Зарплата лягає на картку, а вже за мить податкова служба отримує свою частку – 18% плюс військовий збір. Цей механізм працює як годинник, але тільки якщо ви розумієте правила гри. Податок на доходи фізичних осіб, або ПДФО, торкається кожного, хто заробляє в Україні: від офісного працівника до фрілансера чи ФОП. Розберемося, як не заплутатися в нюансах, уникнути штрафів і навіть скористатися пільгами, щоб гроші працювали на вас.
Що ховається за терміном ПДФО
Подоходний податок еволюціонував у сучасний ПДФО ще у 2011 році з прийняттям Податкового кодексу. Сьогодні це загальнодержавний податок, який стягується з усіх видів доходів резидентів – як українських, так і іноземних. Уявіть його як сітку, що ловить прибуток від зарплати, оренди квартири чи продажу старого авто. Не стягується з подарунків від родичів чи певної допомоги, але чіпляє інвестиційний прибуток чи дивіденди.
Для нерезидентів ПДФО діє тільки на доходи з українських джерел – наприклад, гонорар за роботу тут. ФОП на загальній системі платять з чистого доходу, віднімаючи витрати. А податкова агенти – роботодавці чи банки – утримують податок одразу при виплаті. За даними Державної податкової служби (tax.gov.ua), у 2025 році надходження від ПДФО зросли на 18%, що показує, наскільки цей податок важливий для бюджету.
Цікаво, що під час воєнного стану з’явилися пільги: доходи від компенсацій за зруйноване житло чи волонтерські витрати не оподатковуються. Це як ковток свіжого повітря для тисяч українців, які перебудовують життя.
Хто мусить платити ПДФО і коли
Платниками є всі резиденти України – ті, хто живе тут понад 183 дні на рік або має центр життєвих інтересів. Нерезиденти платять з локальних доходів. ФОП та незалежні професіонали (адвокати, нотаріуси) декларують чистий прибуток. Спадкоємці чи отримувачі подарунків теж у списку, якщо подарунок від далекого родича.
Не платять дипломати чи особи з міжнародними угодами про уникнення подвійного оподаткування. Якщо ви ФОП на єдиному податку, ПДФО не торкається вашого бізнес-доходу – там своя схема. Але зарплата працівникам чи пасивні доходи – так.
- Роботодавець утримує ПДФО з зарплати щомісяця і перераховує до 30 числа наступного.
- Самозайняті подають декларацію до 1 травня за попередній рік.
- Для разових доходів, як продаж авто, – протягом 30 днів після отримання.
Ці строки – як залізничний розклад: запізнився, і штрафи наростають. Практика показує, що 70% проблем виникає саме через ігнорування дедлайнів.
Ставки ПДФО у 2026 році: повна таблиця
Ставки не змінилися радикально: основна – 18% від бази оподаткування. Але є нюанси для дивідендів чи продажу майна. Ось ключові ставки для доходів 2025 року (декларація 2026), з урахуванням військового збору, який зріс до 5% для деяких операцій.
| Вид доходу | Ставка ПДФО | Військовий збір | Приклад |
|---|---|---|---|
| Зарплата, ЦПД | 18% | 1,5% (стандарт), 5% з грудня 2024 | З 20 000 грн: ПДФО 3600 грн |
| Дивіденди резидентів | 5% | 1,5% | З 10 000 грн: 500 грн |
| Дивіденди нерезидентів | 9% | 1,5% | З 10 000 грн: 900 грн |
| Продаж нерухомості (перша) | 5% або 0% | 5% | Перша квартира: пільга |
| Інвестиційний прибуток | 18% | 1,5% | Акції: різниця продаж-купівля |
Джерела: tax.gov.ua (розділ IV ПКУ), minfin.gov.ua. Пам’ятайте про коефіцієнт для негрошових виплат: К=1,2195 для 18%.
Які доходи потрапляють під ПДФО
База – це загальний дохід мінус пільги та витрати. Зарплата включає премію, відпускні, але не матдопомогу до 1994 р. Оренда квартири: 18% з суми договору. Продаж авто вдруге на рік – 18% від прибутку. Іноземні доходи додаються до річного, з кредитом на сплачений за кордоном податок.
Криптовалюта? Прибуток від продажу – 18%. ФОП на загальній: чистий дохід мінус амортизація, реклама. Волонтерські внески чи компенсації за війну – звільнені, до 500 мінзарплат на відновлення.
- Визначте дохід: нарахований чи отриманий.
- Відніміть виключені (ст. 165 ПКУ).
- Застосуйте пільги.
Такий підхід спрощує життя, перетворюючи хаос цифр на чіткий план.
Розрахунок ПДФО крок за кроком з прикладами
Візьміть зарплату 25 000 грн. База: 25 000 – ПСП (якщо є, 1664 грн у 2026). ПДФО: 18% від 23 336 = 4200 грн. ВЗ: 5% від 25 000 = 1250 грн. На руки: 19 550 грн.
Фрілансер продав послуги за 100 000 грн, витрати 40 000. Чистий: 60 000. ПДФО: 10 800 грн. Декларуйте до травня.
Дивіденди 50 000 грн від української компанії: 5% = 2500 грн. Просто і вигідно, правда? Головне – зберігайте документи: акти, чеки, бо податкова може запитати.
Декларація доходів: як подати без стресу
Кампанія 2026 стартує 1 січня для доходів 2025. Граничний термін – 30 квітня (1 травня вихідний?). Подавайте онлайн через Е-кабінет: кабінет.tax.gov.ua. Форма затверджена наказом Мінфіну.
Хто подає: отримали іноземний дохід, понад один роботодавець, продаж майна, оренду. Звільнені – тільки зарплата від одного ФОП/підприємства.
Електронно: підпис КЕП, заповніть додатки. Сплатіть до 1 серпня. За даними ДПС, 80% декларацій у 2025 подали онлайн – швидко і без черг.
Типові помилки при роботі з ПДФО
Багато хто забуває про військовий збір з дивідендів чи не фіксує витрати ФОП. Ось топ-пастки, які я бачив сотні разів.
- Забули декларацію. Штраф 340 грн + пеня. Приклад: не задекларували оренду – донарахують 18% + 25% штрафу.
- Неправильна база для ФОП. Витрати без чеків – податкова ігнорує, платите з повної суми.
- Ігнор ПСП. Не подали заяву роботодавцю – втратили 1664 грн/міс. У 2026 поріг 4660 грн.
- Подвійне оподаткування іноземних доходів. Не взяли кредит – переплачуєте.
- Помилка в Е-кабінеті. Неправильний КЕП – декларація не проходить.
Виходьте з них: ведіть облік у Excel чи 1С, консультуйтеся з ДПС. Одна помилка – і тисячі на штрафи. Перевіряйте розрахунки двічі – спокій дорожчий за гроші.
Пільги, знижки та оптимізація
Податкова соціальна пільга (ПСП) – золото для сімейних. У 2026: базова 1664 грн (50% ПМ 3328 грн), на дитину – 2000 грн, багатодітним – подвійна. Заява роботодавцю.
Знижка: освіта, медицина, іпотека, благодійність – до 40% витрат. Спадщина від батьків – 0%. Волонтерам: витрати на ЗСУ не оподатковуються.
Оптимізуйте легально: ФОП на єдиному, інвестиції в ОВДП (пільга). Консультуйтеся – це вигідно, як інвестиція з високим відсотком.
Штрафи та відповідальність: що загрожує
Несвоєчасна сплата: 5% від суми до 30 днів, 10% понад (ст. 124 ПКУ). Неутриманий агентом ПДФО: 25% штраф + донарахунок. За декларацію: 340 грн фікс + пеня 0,05% щодня.
Воєнний стан пом’якшує: мораторій на перевірки до 2026? Але штрафи за несплату діють. Платіть вчасно – уникнете стресу.
ПДФО – не ворог, а партнер у фінансах країни. Зрозумійте правила, скористайтеся пільгами, і ваші гроші працюватимуть розумніше. Тримайте документи, фіксуйте все – і податкова стане союзником.
About the Author
