Резидентство пульсує в серце сучасної бюрократії, ніби невидимий компас, що вказує, де держава бачить вас своїм. У банківських анкетах, податкових деклараціях чи заявках на пільги цей статус вирішує, чи платите ви податки з усього світу, чи лише з локальних доходів. Для українців, особливо тих, хто розкидався по Європі через війну, резидент – це не абстракція, а щоденна реальність з наслідками на гаманець і нерви.
Простими словами, резидент – фізична чи юридична особа, яка постійно пов’язана з певною країною: проживає тут, веде бізнес або має центр життєвих інтересів. В Україні це регулюється Податковим кодексом, законами про іноземців і спеціальними режимами на кшталт Дія.City. А тепер розберемося, як це працює на практиці, з прикладами з життя та свіжими даними на 2026 рік.
Загальне поняття резидента: від історії до сьогодення
Слово “резидент” походить від латинського “residentis” – той, хто сидить на місці, осілий. У середньовіччі так називали дипломатів, які постійно мешкали в чужій столиці, на відміну від послів з короткими візитами. Сьогодні сенс розширився: це статус постійної прив’язаності до країни.
В Україні резидентство охоплює кілька сфер. Для іноземців – це постійне проживання з видом на жительство, для українців за кордоном – питання податків. Юридичні резиденти – компанії, зареєстровані тут і що платять податки за місцевими правилами. Цей статус не завжди збігається з громадянством: ви можете бути громадянином України, але податковим нерезидентом Польщі, якщо центр життя лишився в Києві.
Представте IT-фрілансера з Харкова, який рік працює віддалено на Берлін. Чи лишається він резидентом України? Залежить від деталей, але держава схильна вважати його своїм, доки сім’я і ФОП тут.
Податковий резидент: серцевина статусу
Найгостріше резидентство відчувається в податках. Податковий резидент України платить податки з доходів з усього світу за ставками 18% ПДФО плюс 1,5% військовий збір. Нерезидент – лише з українських джерел, часто за вищими ставками чи утриманням у джерела.
Чому це вибухає головою для мільйонів? Бо з 2022 року понад 6 мільйонів українців виїхали, але багато лишаються резидентами через громадянство чи зв’язки. За даними на 2025, резиденти Дія.City сплатили 34,6 млрд грн податків – це потужний внесок в економіку, попри війну.
Статус впливає на все: від банківських рахунків (нерезиденти під CRS-обміном) до спадщини чи інвестицій. Банки тепер масово запитують про резидентство через FATCA і CRS, тож ігнор – ризик блокування.
Критерії визначення податкового резидента фізичної особи
Податковий кодекс України (пп. 14.1.213) будує ієрархію критеріїв, ніби піраміду: від простого до складного. Ось як це виглядає на практиці.
Перш за все, перевірте базові ознаки. Далі – таблиця для ясності:
| Критерій | Опис | Приклад |
|---|---|---|
| Місце проживання | Реєстрація чи фактичне проживання в Україні | Київська прописка |
| Центр життєвих інтересів | Сім’я, бізнес, майно в Україні (достатньо: ФОП-реєстрація чи родина тут) | Дружина і孩子 в Одесі, ФОП на 3 групі |
| 183-денне правило | Понад 183 дні в Україні за рік (включаючи приїзд/виїзд) | Літо в Карпатах + робота з хабу |
| Громадянство | Останній критерій для громадян України | Паспорт UA без інших прив’язок |
Джерела даних: Податковий кодекс України (rada.gov.ua). Ця таблиця спрощує вибір: починайте з верху. Якщо сумніви – подавайте на довідку в ДПС через Дію.
Під час воєнного стану критерії не змінилися, але практика гнучкіша: поїздки в Україну зараховуються, навіть якщо ви в тимчасовому захисті в ЄС.
Резидентство юридичних осіб: бізнес-перспектива
Для компаній усе простіше: резидент – ТОВ чи ФОП, створені за українським правом, з реєстрацією тут. Вони платять 18% податок на прибуток, подають звітність локально. Нерезиденти – іноземні філії, оподатковуються лише з українського доходу.
Ви не повірите, але статус резидента дає доступ до держзакупівель, грантів і пільг. А для аутсорсу – ключ до Дія.City, де вже 3400 резидентів на 2026 рік.
Резиденти спеціальних зон: Дія.City та індустріальні парки
Дія.City – це IT-магніт для креативних індустрій. Резидентство тут – як VIP-пас у податковому раю: 5% ПДФО для штатних, гіг-контракти з 18% податком, 9% на виведений капітал замість 18% на прибуток. За 2025 резиденти перерахували 34,6 млрд грн – рекорд!
- Хто може: IT, дизайн, R&D компанії з доходом до 9,3 млн грн на старті.
- Як стати: Заява через Дія.gov.ua, верифікація Мінцифрою за 10 днів.
- Плюси: бронь працівників, захист від перевірок, доступ до грантів.
Індустріальні парки (Біла Церква, UNIT.City) дають пільги на землю, імпорт обладнання. Станом на 2026, понад 100 парків, з резидентами на кшталт Peikko Ukraine.
Ці режими оживили економіку: defense tech-компанії в Дія.City – понад 400, що б’ються на фронті технологіями.
Резидент проти нерезидента: ключові відмінності
Різниця – як день і ніч для гаманця. Ось огляд:
- Податки: Резидент – світовий дохід, нерезидент – тільки UA.
- Ставки: Нерезиденти часто 15-20% утримання з дивідендів/роялті.
- Звітність: Резиденти подають щорічно, нерезиденти – за доходами.
- Пільги: Резиденти доступ до знижок, нерезиденти – ні.
Для мігрантів: якщо ви ФОП в Україні, але живете в Берліні – лишаєтеся резидентом, доки не доведете зворотне.
Вплив міграції та воєнного стану на статус
Війна розкидала українців: 6+ млн за кордоном. Але центр інтересів лишається в Україні для більшості – родина, майно, ФОП. ДПС наголошує: поїздки зараховуються, статус не втрачається автоматично.
Приклад: програміст у Варшаві з ФОПом у Львові – резидент UA, сплачує 5% з європейських клієнтів тут. Але якщо >183 дні в Польщі + сім’я там – ризик нерезидентства.
Типові помилки при визначенні статусу резидента
Багато хто думає: “Виїхав – не резидент”. Помилка номер один, бо громадянство тягне назад.
- Ігнор 183 днів: Лічіть точно, з візами та квитками – ДПС перевіряє.
- Не підтвердження: Банки блокують без довідки; подавайте в ДПС за формою.
- Подвійне громадянство: Не дає автоматичного нерезидентства; центр інтересів вирішує.
- ФОП за кордоном: Реєстрація ФОП прив’язує до UA, навіть з адресою в Польщі.
- Відсутність угод: Без перевірки договорів про подвійне оподаткування переплачуєте.
Наслідки: штрафи до 50 прожиткових мінімумів, блок рахунків. Рада: консультуйтеся з податковим юристом, особливо якщо доходи >1 млн грн/рік.
Цей блок рятує від пасток: тисячі ФОПів щороку потрапляють, бо не рахують дні.
Як підтвердити статус податкового резидента
Хочете довідку для банку чи угоди? Через “Дію”: оберіть період, підставу (громадянство/дні), додайте докази. Термін – 20 днів. Вартість – безкоштовно.
Для нерезидентства: доведіть центр за кордоном + довідку з тієї країни. Актуально для CRS: банки обмінюються даними з 80+ країнами.
Подвійне оподаткування: як уникнути пастки
Україна має угоди з 70+ країнами: Польща, Німеччина, Туреччина. Нова з Японією – з серпня 2025. Кредит на сплачений за кордоном податок: до 18% ПДФО.
Приклад: заробіток у Чехії оподаткований 15% – доплатіть 3% в UA, з декларацією. Без угоди – повний платіж двічі. Джерела: Мінфін (mof.gov.ua).
Тренд 2026: посилення CRS, більше запитів від банків. Порада: ведіть облік поїздок у Excel – це ваш щит.
Резидентство – динамічний статус, що еволюціонує з вашим життям. Для IT-шників у Дія.City чи заробітчан у ЄС – це інструмент оптимізації, а не тягар. Залишайтеся в курсі змін, бо правила танцюють під війну та глобалізацію.
About the Author
