Коли гроші від клієнта з Upwork чи Fiverr падають на картку, радості немає межі, але раптом з’являється тінь податків. Для фрілансера в Україні найпростіший шлях — стати ФОП на третій групі єдиного податку. Тут ви платите 5% від доходу плюс фіксований ЄСВ у 1902 гривні на місяць і 1% військового збору. Загалом виходить близько 6-7% ефективного навантаження, якщо оборот стабільний. Це дозволяє спокійно виводити валюту, підписувати контракти і спати спокійно, бо все легально.
Але не поспішайте радіти: у 2026 році ставки зросли, ліміти доходу підскочили, а цифрові платформи тепер самі повідомлятимуть податкову про ваші заробітки. Якщо працюєте без ФОП, ризикуєте штрафами чи блокуванням рахунків. Ключ до спокою — правильний вибір групи, точний облік і своєчасна сплата. Тепер розберемо все по кроках, з цифрами та прикладами, щоб ви не наступили на граблі тисяч колег.
Фріланс — це свобода, але свобода з рахунками від держави. Розпочинаючи з малого проекту на 500 доларів, ви вже маєте декларувати дохід. Без ФОП це 18% ПДФО плюс 5% військовий збір, а з ФОП — у рази менше. Перехід на спрощенку окупається за перші місяці, особливо якщо клієнти з-за кордону платять у валюті.
Чому фрілансеру без ФОП жити важко
Уявіть: ви дизайнер, малюєте логотипи для американців, гроші йдуть на Monobank. Банк бачить регулярні надходження — і блокує рахунок за “підозрілу активність”. Податкова через DAC7 від Upwork дізнається про ваші 50 тисяч гривень на місяць і вимагає пояснень. Без ФОП ви — звичайна фізособа з обов’язком подавати декларацію раз на рік до 1 травня і платити 23% від чистого доходу.
ФОП дає статус підприємця: ви видаєте рахунки-фактури, приймаєте оплату без питань, маєте доступ до бізнес-рахунків. Плюс соціальний захист — ЄСВ йде на пенсію та лікарняні. За даними Державної податкової служби України (tax.gov.ua), понад 80% фрілансерів обирають цю модель, бо вона проста і дешева. Але якщо дохід мінімальний, нижче 10 тисяч на місяць, можна ризикнути без ФОП — тільки не кажіть, що я радив.
Ризики без легалізації величезні: штрафи від 50% несплаченого податку, блокування активів, кримінал за ухилення понад 1 мільйон. Краще витратити годину на реєстрацію, ніж судитися роками.
Яку групу єдиного податку обрати фрілансеру
Спрощена система — це чотири групи ФОП, але для фрілансера актуальні друга і третя. Перша підходить тільки дрібним торговцям на базарі, бо обмежує юросіб. Четверта — для фермерів. Друга група фіксована, третя відсоткова. Ось що радять експерти: якщо клієнти переважно фізособи чи бюджет, беріть другу; якщо компанії та іноземці — третю.
Перед вибором подивіться на прогнози: третя група дозволяє необмежено працювати з юрособами, ліміт доходу — понад 10 мільйонів гривень. Друга обмежує юросіб 10% обороту. У 2026 році ліміти зросли завдяки мінзарплаті в 8647 гривень.
| Група | Ліміт доходу 2026 (грн/рік) | ЄП (місяць) | ЄСВ (місяць) | ВЗ (місяць) | Для кого |
|---|---|---|---|---|---|
| 2 група | 7 211 598 | 1729 грн (max) | 1902 грн | 865 грн | Фізособи, малі послуги |
| 3 група | 10 091 049 | 5% доходу | 1902 грн | 1% доходу | Компанії, іноземці |
Джерела даних: Державна податкова служба України (tax.gov.ua), портал Дія (diia.gov.ua).
Таблиця показує: для фрілансера з доходом 100 тисяч на місяць третя група дешевша — 5 тисяч ЄП + 1 тисяча ВЗ + 1902 ЄСВ = 7904 гривні. На другій — фікс 1729 +865 +1902 = 4496, але обмеження клієнтів. Якщо оборот росте, переходьте на загальну систему чи ТОВ.
Реєстрація ФОП: від нуля до виписки за 15 хвилин
Забудьте про черги в ЦНАП — усе онлайн через Дію. Процес автоматичний, без нотаріуса. Головне — обрати правильні КВЕДи, бо від них залежить, чи приймуть ваш КВЕД на біржах фрілансу.
Ось покроковий план, перевірений на собі та десятках клієнтів.
- Завантажте Дію або зайдіть на diia.gov.ua, авторизуйтесь BankID чи КЕП.
- Оберіть “Створення бізнесу” → “Реєстрація ФОП”. Вкажіть ПІБ, ІПН, місце проживання.
- Виберіть групу (3 для фрілансу), систему (єдиний податок).
- Додайте КВЕДи: для IT — 62.01 програмування, 62.02 консалтинг; дизайн — 74.10; маркетинг — 73.11. Беріть 3-5 основних плюс 47.91 “Торгівля онлайн” для універсальності.
- Підпишіть ЕЦП і надішліть. Через 1-2 години — виписка з ЄДР у кабінеті.
Після реєстрації отримайте ЕЦП безкоштовно в Дії, відкрийте бізнес-рахунок у банку. Витрати — нуль гривень. Якщо помилились з КВЕДом, змініть за 200 гривень у нотаріуса чи онлайн.
Податки 2026: ставки, розрахунки та приклади
У 2026 році все індексувалось: мінзарплата 8647 гривень, ЄСВ 1902 гривні. Фрілансер на третій групі платить ЄП щоквартально до 20 числа наступного місяця, ЄСВ — поквартально до 20-го, звітність аналогічно. ВЗ зараховується в ЄП для третьої групи.
Приклад: Місячний дохід 200 000 гривень (курс 40 грн/дол, 5к доларів). ЄП 5% = 10 000 грн. ВЗ 1% = 2000 грн. ЄСВ 1902 грн. Разом 13 902 гривні — 7% від обороту. Витрати не віднімаються, але якщо ПДВ-реєстр, то 3% +20% ПДВ повертається.
| Податок | Ставка 2026 | База | Мінімум/місяць (3 група) |
|---|---|---|---|
| Єдиний податок | 5% (3% + ПДВ) | Дохід | Залежно від доходу |
| ЄСВ | 22% | МінЗП 8647 грн | 1902 грн |
| Військовий збір | 1% | Дохід | Залежно |
Для другої групи фікс: ЄП 1729 грн, ВЗ 865 грн, ЄСВ 1902 — разом 4496 гривень, незалежно від доходу до ліміту. Ідеально для новачків з 20-50 тисячами.
Облік доходів: як не заплутатись у цифрах
Фрілансер — не бухгалтер, але книга обліку обов’язкова. Ведіть у Excel або сервісах типу 1C:ФОП, Taxer. Кожен платіж фіксуйте чеком чи випискою, незалежно від валюти. Конвертація за курсом НБУ на дату надходження.
- Іноземний клієнт платить 1000 доларів 15 лютого — курс 41 грн, дохід 41 000 грн.
- Рахуйте тільки надходження на рахунок, повернення не оподатковуються.
- Витрати на 3 групі не зменшують базу, але зберігайте акти для перевірок.
Автоматизуйте: інтеграція з Wise чи Payoneer у Google Sheets. Щомісяця перевіряйте залишок до ліміту — перевищили, переходьте на загальну систему автоматично.
Сплата податків і звітність: терміни, які не пробачають
Календар податків — ваш кращий друг. Для третьої групи: ЄП і ВЗ до 20-го після кварталу (наприклад, за січень-березень — до 20 квітня). ЄСВ аналогічно. Звіт — форма 1ДФ раз на квартал, якщо працівники — щомісяця.
Сплатіть через банк реквізити з кабінету платника на tax.gov.ua. Запізнення — штраф 20% від суми за перше, 40% за друге. Плюс пеня 0.05% щодня. У 2026 році перевірки посилились, особливо для IT-фрілансерів.
Фріланс з іноземцями: інвойси, вивід і ризики
90% фрілансу — закордон. Видавайте інвойс з ПДВ (якщо 3% група), вказуйте IBAN ФОП-рахунку. Payoneer чи PayPal — переказуйте на бізнес-картку, бо особиста блокується. Банки вимагають акт виконаних робіт.
Вивід: Monobank, Приват — без проблем до 400к грн/міс. Більше — SWIFT з комісією 0.5%. Податкова бачить усе через CRS, тож ховати марно.
Нові правила 2026: цифрові платформи під прицілом
Забудьте про “сірий” фріланс — Upwork, Fiverr з 2026 повідомлятимуть податкову про доходи українців понад 30к євро/рік за DAC7. Без ФОП — автоматично 10% утримання (5% ПДФО +5% ВЗ) при спецрахунку, інакше 23%.
Платформи як OLX, Bolt теж: для такси чи репетиторів податок стягуватимуть напряму. Фрілансерам радять ФОП заздалегідь. Ліміт без ФОП — 2000 євро/рік, далі декларуйте.
Типові помилки фрілансерів з податками
- Ігнор ЄСВ під час відпустки: Думаєте, не платите — ні, мінімалка обов’язкова, штраф 30к грн/рік.
- Неправильний КВЕД: Вибрали торгівлю замість послуг — біржі блокують, податкова донараховує.
- Забули конвертувати валюту: Долари по ринковому курсу, не НБУ — переплата чи штраф.
- Не ведуть облік повернень: Клієнт вернув 10к — зменшуйте базу, інакше податок з повітря.
- Перевищили ліміт непомітно: Автоматичний перехід на загальну, ПДВ-реєстрація з 1млн грн.
Ці пастки коштували тисячам штрафів у 2025. Уникайте, ведучи щоденник транзакцій.
Ще одна помилка — робота без акту. Клієнт поскаржиться, податкова скасує дохід. Завжди підписуйте двосторонньо.
Оптимізація податків: легальні хитрощі для фрілансера
Хочете менше платити? На третьій групі з ПДВ — 3% замість 5%, якщо клієнти платники ПДВ. Беріть відрахування на обладнання, софт — до 20% бази на загальній. Розділіть ФОП: один для IT, другий для контенту.
Для IT — Дія.City з 5% податком, але для компаній. Новачкам: починайте з другої групи, ростіть до третьої. Консультуйтесь з бухгалтером за 500 грн/міс — окупиться.
Штрафи лякають, але система дружня до чесних. З правильним ФОП ви не просто уникаєте проблем — будуєте бізнес, який росте. Додавайте клієнтів, масштабуйте, а податки хай йдуть на перемогу. Наступний проект чекає — вперед, з чистими рахунками!
About the Author
